Utdelning frÄn ett aktiebolag Àr inte skattefri, men den kan beskattas lÄgt. Inom ditt grÀnsbelopp betalar du 20% skatt, eftersom tvÄ tredjedelar av utdelningen tas upp i kapital och beskattas med 30%. FrÄn inkomstÄret 2026 har förenklingsregeln och huvudregeln ersatts av en gemensam regel med ett grundbelopp pÄ fyra inkomstbasbelopp, 322 400 kr, fördelat efter aktieinnehav.
Lönebaserat utrymme tillkommer först nÀr din andel av löneunderlaget överstiger 644 800 kr. Utdelning över grÀnsbeloppet beskattas som tjÀnst, och sparat utdelningsutrymme följer med men rÀknas inte lÀngre upp med rÀnta. Bolagets vinst har dessutom redan beskattats med 20,6% bolagsskatt innan den kan delas ut.
đĄ VĂ„r rekommendation
För de flesta som undrar hur de ska ta ut utdelning smart och samtidigt lÄta bolagets tradingvinster vÀxa rekommenderar vi Opti.
Opti sparar bolagets pengar i en kapitalförsÀkring via Futur, dÀr avkastningsskatten pÄ 1,065% för 2026 dras automatiskt och bolaget slipper redovisa varje köp och sÀlj. Det passar nÀr vinsterna ligger kvar i bolaget medan du utnyttjar ditt grÀnsbelopp över flera Är. Kostnaden Àr cirka 0,7-0,85% per Är för förvaltning och fonder, plus 0,2% till Futur.
đ JĂ€mförelse: Ledande kapitalförvaltning för aktiebolag
Ett aktiebolag kan inte öppna ett ISK, sÄ överskottet hamnar normalt i en aktiedepÄ eller en kapitalförsÀkring. TvÄ tjÀnster vi följer riktar sig uttryckligen till företag: Opti och Lysa. Tabellen visar hur de skiljer sig Ät.
| TjÀnst | Förvaltning | Kontoform för bolag | Avgift per Är | Trustpilot | Erbjudande |
|---|---|---|---|---|---|
| Opti | Fondportfölj med aktier, rĂ€ntor och rĂ„varor, automatisk rebalansering | KapitalförsĂ€kring via Futur | Ca 0,7-0,85% + 0,2% (Futur) | 4.4-4.7/5 | Ăppna konto â |
| Lysa | Breda indexfonder, risknivĂ„ efter bolagets behov | Fondportfölj för företag | Ca 0,4% för privatkund | 4.6-4.8/5 | Se erbjudandet â |
Opti har den högre avgiften men bygger företagssparandet pÄ en kapitalförsÀkring dÀr skatten sköts automatiskt, och portföljen innehÄller Àven rÄvaror. Lysa har lÀgre avgift för privatkunder och förvaltar pengarna i breda indexfonder. VÀlj efter vad som vÀger tyngst: minimalt deklarationsarbete eller lÀgsta möjliga förvaltningsavgift.
đ Vad du lĂ€r dig i den hĂ€r guiden
- Vad grÀnsbelopp och sparat utdelningsutrymme Àr
- Hur K10 rÀknas 2026 och vad som hÀnde med schablonregeln och huvudregeln
- Hur tradingvinster i bolaget hÀnger ihop med utdelningen
- Vad utdelningen kostar i skatt, steg för steg
- Hur du placerar bolagets överskott i en kapitalförsÀkring
Vill du gĂ„ direkt till placeringen? Se Optis villkor för företag â
đĄïž Utdelning och K10 förklarat frĂ„n grunden
𧩠Vad Àr 3:12-reglerna och K10?
3:12-reglerna Àr specialreglerna för hur Àgare i fÄmansföretag beskattas för utdelning och försÀljning av sÄ kallade kvalificerade andelar. Ett fÄmansföretag Àr i praktiken ett aktiebolag dÀr ett fÄtal delÀgare har bestÀmmande inflytande, och andelarna Àr kvalificerade om du eller en nÀrstÄende varit verksam i bolaget i betydande omfattning.
K10 Àr bilagan till din privata inkomstdeklaration dÀr du redovisar utdelningen och rÀknar ut hur stor del som beskattas lÄgt. Den del som ryms inom ditt grÀnsbelopp beskattas i kapital med 20% effektiv skatt. Det som överstiger grÀnsbeloppet beskattas som inkomst av tjÀnst.
𧟠SÄ rÀknas grÀnsbeloppet 2026
Det nya regelverket gÀller för inkomstÄret 2026, som deklareras vÄren 2027. GrÀnsbeloppet bestÄr av fyra delar:
- Grundbelopp: fyra inkomstbasbelopp, rĂ€knat pĂ„ inkomstbasbeloppet för 2025 (80 600 kr). Det blir 322 400 kr, fördelat med lika belopp pĂ„ bolagets aktier. Din del bestĂ€ms av hur mĂ„nga andelar du Ă€ger vid Ă„rets ingĂ„ng. Ăger du flera fĂ„mansbolag fördelas grundbeloppet mellan dem, du fĂ„r alltsĂ„ inte ett grundbelopp per bolag.
- Lönebaserat utrymme: 50% av din andel av löneunderlaget till den del det överstiger Ätta inkomstbasbelopp, alltsÄ 644 800 kr. Löneunderlaget Àr de kontanta bruttolönerna i bolaget och dess dotterbolag Äret före inkomstÄret. Utrymmet fÄr inte överstiga 50 gÄnger din egen eller en nÀrstÄendes kontanta bruttolön, och de tidigare kraven pÄ minst 4% Àgande och ett visst löneuttag Àr borttagna.
- RÀnta pÄ omkostnadsbeloppet: rÀnta fÄr rÀknas endast pÄ den del av omkostnadsbeloppet (i praktiken vad du betalat för aktierna) som överstiger 100 000 kr. För 2026 Àr rÀntan statslÄnerÀntan den 30 november 2025 (2,55%) plus nio procentenheter, alltsÄ 11,55%.
- Sparat utdelningsutrymme: outnyttjat grÀnsbelopp frÄn tidigare Är följer med in i det nya systemet, men rÀknas inte lÀngre upp med rÀnta.
Ett exempel: du Àger 70% av bolaget, har ett omkostnadsbelopp pÄ 70 000 kr och ett sparat utdelningsutrymme pÄ 100 000 kr. Du fÄr dÄ 70% av grundbeloppet, alltsÄ 225 680 kr. Ingen rÀntedel tillkommer eftersom omkostnadsbeloppet understiger 100 000 kr, men det sparade utrymmet pÄ 100 000 kr lÀggs till. Ditt grÀnsbelopp blir 325 680 kr, förutsatt att löneunderlaget inte överstiger 644 800 kr per delÀgare.
Utdelning som tas ut under 2026 redovisas i inkomstdeklarationen vÄren 2027, med K10 som bilaga. DÀrför Àr det klokt att rÀkna pÄ grÀnsbeloppet redan innan stÀmman beslutar om utdelning, sÄ att du vet hur mycket som ryms i den lÄgbeskattade delen.
đ Schablonregeln och huvudregeln: vad hĂ€nde?
Till och med inkomstÄret 2025 valde du mellan tvÄ rÀknesÀtt. Förenklingsregeln, ofta kallad schablonregeln, gav ett fast belopp pÄ 2,75 inkomstbasbelopp för Äret före, vilket blev 209 550 kr för 2025. Huvudregeln rÀknade grÀnsbeloppet som omkostnadsbelopp multiplicerat med 10,96%, plus lönebaserat utrymme, plus sparat utdelningsutrymme upprÀknat med 4,96%.
För att fÄ anvÀnda lönebaserat utrymme krÀvdes dessutom att du Àgde minst 4% av bolaget och att ett lönekrav pÄ upp till 9,6 inkomstbasbelopp (731 520 kr för 2025) var uppfyllt. FrÄn 2026 Àr de tvÄ reglerna sammanslagna till den modell som beskrivs ovan. Utdelning som beslutas under 2025 deklareras vÄren 2026 enligt de gamla reglerna, sÄ bÄda versionerna Àr fortfarande relevanta beroende pÄ nÀr stÀmman fattade beslutet.
đ SĂ„ hĂ€nger tradingvinster i bolaget ihop med utdelningen
Tradingvinster i ett aktiebolag beskattas som inkomst i nÀringsverksamhet med 20,6% bolagsskatt. Det som blir kvar ökar bolagets fria egna kapital, och det Àr dÀrifrÄn utdelning kan tas. Aktiebolagslagen krÀver att utdelningen ryms inom det fria egna kapitalet och Àr försvarlig med hÀnsyn till bolagets stÀllning.
Viktigt att förstÄ Àr att vinsten inte höjer ditt grÀnsbelopp. GrÀnsbeloppet styrs av Àgande, löner, omkostnadsbelopp och sparat utrymme, inte av hur mycket bolaget tjÀnar. Driver du ett enmansbolag utan löner Àr grÀnsbeloppet dÀrför i praktiken grundbeloppet pÄ 322 400 kr, hur stor vinsten Àn Àr.
Vinst vid försĂ€ljning av sĂ„ kallade nĂ€ringsbetingade andelar kan vara skattefri för bolaget, men det krĂ€ver sĂ€rskilda villkor kring Ă€garandel och innehavstid. Kortsiktig trading omfattas normalt inte. Eftersom bolag inte kan ha ISK Ă„terstĂ„r i praktiken aktiedepĂ„ i bolaget eller en kapitalförsĂ€kring, dĂ€r skatten Ă€r en fast schablon och bolaget inte deklarerar enskilda affĂ€rer. Ett exempel Ă€r Optis företagserbjudande via Futur. Se villkor för Opti â
FrÄgor om hur just ditt bolags handel ska beskattas, till exempel kvittning av förluster, bör du gÄ igenom med en auktoriserad revisor eller skatterÄdgivare.
â Skattefri utdelning: vad gĂ€ller egentligen?
Begreppet ”skattefri utdelning” Ă€r missvisande. Det som finns Ă€r lĂ„gbeskattad utdelning inom grĂ€nsbeloppet. HĂ€r Ă€r de vanligaste missförstĂ„nden:
| Scenario | StÀmmer? | Notering |
|---|---|---|
| Utdelning inom grĂ€nsbeloppet Ă€r skattefri | â | Den beskattas med 20% effektiv skatt, och bolaget har dessutom betalat 20,6% bolagsskatt pĂ„ vinsten. |
| Jag fĂ„r alltid 322 400 kr i lĂ„gbeskattad utdelning | â ïž | Beloppet delas efter Ă€garandel vid Ă„rets ingĂ„ng och fördelas mellan bolag om du Ă€ger flera. |
| Utan lön fĂ„r jag inget grĂ€nsbelopp | â | Grundbeloppet finns utan lön. Lönebaserat utrymme krĂ€ver att din andel av löneunderlaget överstiger 644 800 kr. |
| Schablonregeln och huvudregeln gĂ€ller fortfarande | â | De gĂ€ller för utdelning till och med 2025. FrĂ„n 2026 finns en gemensam regel. |
| Sparat utdelningsutrymme vĂ€xer med rĂ€nta | â | FrĂ„n 2026 ligger det stilla i kronor. |
| Tradingvinster i bolaget höjer mitt grĂ€nsbelopp | â | Vinsten ökar bara möjligheten att dela ut, inte hur mycket som beskattas lĂ„gt. |
| Jag behöver lĂ€mna K10 Ă€ven Ă„r utan utdelning | â ïž | Det rekommenderas för att utrymmet ska faststĂ€llas och sparas hos Skatteverket. |
Det finns ocksÄ ett tak. För 2026 Àr takbeloppet för utdelning i tjÀnst 7 506 000 kr, och det som överstiger takbeloppet beskattas i kapital med 30%. De allra flesta bolagsÀgare kommer aldrig i nÀrheten av det.
Eftersom outnyttjat grĂ€nsbelopp sparas finns det ingen anledning att ta ut mer utdelning Ă€n du behöver ett enskilt Ă„r. Under tiden kan bolagets överskott arbeta vidare, till exempel i en kapitalförsĂ€kring. JĂ€mför Optis avgifter â
đ° Vad kostar utdelning frĂ„n aktiebolag 2026?
Kostnaden för utdelning har tvÄ led: bolagsskatten pÄ vinsten och skatten pÄ sjÀlva utdelningen. SÄ ser skattenivÄerna ut för 2026:
| Del av utdelningen | Skatt | SÄ berÀknas det |
|---|---|---|
| Bolagets vinst innan utdelning | 20,6% | Bolagsskatt, betalas av bolaget |
| Inom grÀnsbeloppet | 20% | TvÄ tredjedelar av utdelningen tas upp i kapital med 30% |
| Ăver grĂ€nsbeloppet, upp till takbeloppet | TjĂ€nst | Kommunal och eventuell statlig inkomstskatt, beroende pĂ„ kommun och övriga inkomster |
| Ăver takbeloppet (7 506 000 kr) | 30% | Beskattas i kapital |
Ett rÀkneexempel för en ensam Àgare utan lön och med omkostnadsbelopp under 100 000 kr: för att kunna dela ut hela grundbeloppet pÄ 322 400 kr behöver bolaget tjÀna cirka 406 045 kr före skatt. Bolagsskatten blir 83 645 kr, utdelningsskatten 64 480 kr, och du behÄller 257 920 kr. Den sammanlagda skatten blir 148 125 kr, ungefÀr 36,5% av bolagets vinst.
SÄ hamnar bolagets pengar i skatt beroende pÄ var de placeras. I en aktiedepÄ beskattas vinsten med 20,6% nÀr den realiseras. I en kapitalförsÀkring betalar bolaget 1,065% pÄ kapitalet varje Är, oavsett utfall. RÀknat pÄ vinster som realiseras varje Är ligger brytpunkten vid en avkastning pÄ ungefÀr 5,2% per Är (1,065 dividerat med 20,6), före avgifter.
Faktorer som pÄverkar vad du totalt betalar:
- Din Àgarandel vid Ärets ingÄng, som avgör hur mycket av grundbeloppet du fÄr
- Hur stort löneunderlag bolaget har utöver 644 800 kr per delÀgare
- Ditt omkostnadsbelopp över 100 000 kr
- Hur stort sparat utdelningsutrymme du har
- Var bolagets överskott placeras: aktiedepÄ eller kapitalförsÀkring
- Din kommunalskatt, om du tar utdelning över grÀnsbeloppet
SÄ hÀr ser kostnaden ut för bolagets kapital hos Opti, rÀknat pÄ den lÀgre avgiftsnivÄn. Den skattefria grundnivÄn pÄ 300 000 kr gÀller bara privatpersoner, sÄ bolaget betalar avkastningsskatt frÄn första kronan.
| Bolagets kapital | Optis avgift (0,7%) | Futur (0,2%) | Avkastningsskatt (1,065%) | Totalt per Ă„r | Erbjudande |
|---|---|---|---|---|---|
| 500 000 kr | 3 500 kr | 1 000 kr | 5 325 kr | 9 825 kr | Ăppna konto â |
| 1 000 000 kr | 7 000 kr | 2 000 kr | 10 650 kr | 19 650 kr | Ăppna konto â |
đŻ SĂ„ vĂ€ljer du rĂ€tt sĂ€tt att placera bolagets överskott
- Kontrollera ditt bolag: bekrÀfta att det Àr ett fÄmansföretag och att dina andelar Àr kvalificerade.
- RÀkna ut ditt grÀnsbelopp för 2026: grundbelopp, lönebaserat utrymme, rÀnta pÄ omkostnadsbelopp över 100 000 kr och sparat utrymme.
- BestÀm hur mycket utdelning du behöver: ta i första hand ut det som ryms inom grÀnsbeloppet, resten sparas till nÀsta Är.
- Kontrollera fritt eget kapital: utdelningen mÄste rymmas inom bolagets utdelningsbara medel.
- VÀlj sparform för överskottet: jÀmför aktiedepÄ (20,6% pÄ realiserad vinst) mot kapitalförsÀkring (1,065% pÄ kapitalet varje Är).
- JÀmför totalkostnaden: rÀkna samman förvaltningsavgift, försÀkringskostnad och skatt, inte bara en enskild avgift.
- LÀmna K10 varje Är och anlita rÄdgivare vid osÀkerhet: en auktoriserad revisor eller skatterÄdgivare hjÀlper dig med bolagets specifika situation.
Vill du komma igĂ„ng med en kapitalförsĂ€kring för bolaget? Kom igĂ„ng med Opti â
â Vanliga frĂ„gor
â Ăr utdelning frĂ„n aktiebolag skattefri?
Nej. Utdelning inom grĂ€nsbeloppet beskattas med 20% effektiv skatt, och bolaget har redan betalat 20,6% bolagsskatt pĂ„ vinsten. Utdelning över grĂ€nsbeloppet beskattas som tjĂ€nst med kommunal och eventuell statlig skatt. ”Skattefri” anvĂ€nds ofta slarvigt om den lĂ„gbeskattade delen.
đŠ Kan mitt aktiebolag ha ISK?
Nej, ett aktiebolag kan inte Ă€ga ett ISK, inte ens om bolaget Ă€r helĂ€gt av en privatperson. Alternativen Ă€r en aktiedepĂ„ i bolaget eller en kapitalförsĂ€kring. Opti anvĂ€nder kapitalförsĂ€kring via Futur för sina företagskunder. Se Optis erbjudande â
đ Vad Ă€r grĂ€nsbeloppet för 2026?
Grundbeloppet Ă€r 322 400 kr (fyra inkomstbasbelopp) fördelat pĂ„ bolagets aktier. Till det kan lönebaserat utrymme, rĂ€nta pĂ„ omkostnadsbelopp över 100 000 kr och sparat utdelningsutrymme komma. Ăger du 50% av aktierna Ă€r ditt grundbelopp 161 200 kr.
đ Hur beskattas tradingvinster i mitt aktiebolag?
Vinsten beskattas med 20,6% bolagsskatt. Den delen som blir kvar kan sedan delas ut och beskattas hos dig som Ă€gare. Placerar bolaget pengarna i en kapitalförsĂ€kring beskattas de i stĂ€llet med en schablon pĂ„ 1,065% av kapitalet. JĂ€mför Optis avgifter â
đŸ Vad Ă€r sparat utdelningsutrymme och försvinner det?
Det Àr den del av grÀnsbeloppet du inte utnyttjat ett visst Är. Det sparas och följer med till nÀsta Är, men frÄn 2026 rÀknas det inte lÀngre upp med rÀnta. Det rekommenderas att lÀmna K10 Àven Är utan utdelning sÄ att utrymmet faststÀlls hos Skatteverket.
đĄïž Vad skiljer kapitalförsĂ€kring i bolaget frĂ„n ISK privat?
Skattesatsen Ă€r densamma, 1,065% för 2026, eftersom bĂ„da bygger pĂ„ statslĂ„nerĂ€ntan plus en procentenhet. Skillnaden Ă€r att den skattefria grundnivĂ„n pĂ„ 300 000 kr bara gĂ€ller privatpersoner. Bolaget betalar dĂ€rför avkastningsskatt pĂ„ hela kapitalet, och försĂ€kringsbolaget sköter betalningen. Se Optis villkor â
đ Finns schablonregeln och huvudregeln kvar 2026?
Nej, de har ersatts av en gemensam regel frÄn och med inkomstÄret 2026. De gÀller fortfarande för utdelning som beslutats till och med 2025. Det innebÀr att guider som fortfarande nÀmner 2,75 inkomstbasbelopp som schablon beskriver de gamla reglerna.
đž Vad kostar Opti för företag i praktiken?
Förvaltning och fonder kostar cirka 0,7-0,85% per Ă„r, och Futur tar 0,2% för kapitalförsĂ€kringen. DĂ€rtill kommer avkastningsskatten pĂ„ 1,065% för 2026. PĂ„ 500 000 kr blir det cirka 9 825 kr per Ă„r vid den lĂ€gre avgiftsnivĂ„n. Ăppna konto hos Opti â
đ„ Hur fördelas grundbeloppet om flera Ă€ger bolaget?
Grundbeloppet fördelas med lika belopp pĂ„ aktierna, och din del beror pĂ„ hur mĂ„nga aktier du Ă€ger vid Ă„rets ingĂ„ng. Ăger du andelar i flera fĂ„mansbolag delas ditt grundbelopp mellan dem i förhĂ„llande till innehaven. Du fĂ„r alltsĂ„ inte fyra inkomstbasbelopp per bolag.
đŹ Vad sĂ€ger kunderna om Opti pĂ„ Trustpilot?
Opti har ett betyg pĂ„ cirka 4.4-4.7/5 pĂ„ Trustpilot. Kunderna berömmer den pedagogiska appen och att sparandet sköts automatiskt, medan kritiken gĂ€ller en högre totalavgift Ă€n renodlade indexfonder och att tjĂ€nsten Ă€r enbart mobilbaserad. Den som administrerar bolagets konto mĂ„ste vara firmatecknare. Se Optis erbjudande â
đ Sammanfattning
De viktigaste lÀrdomarna:
- Utdelning Àr inte skattefri, men den beskattas med 20% inom grÀnsbeloppet.
- FrÄn inkomstÄret 2026 finns en gemensam regel med ett grundbelopp pÄ 322 400 kr, och schablonregeln och huvudregeln gÀller bara för utdelning till och med 2025.
- Tradingvinster beskattas med 20,6% i bolaget och höjer inte ditt grÀnsbelopp, de ökar bara utrymmet att dela ut.
- Sparat utdelningsutrymme bevaras men rÀknas inte lÀngre upp med rÀnta.
- Bolagets överskott kan placeras i kapitalförsÀkring med en schablonskatt pÄ 1,065%, utan att varje affÀr behöver deklareras.
Skatteregler för bolag Àr komplexa. LÄt en auktoriserad revisor eller skatterÄdgivare gÄ igenom just ditt bolags situation innan du tar beslut om utdelning och placering.
Handel med vĂ€rdepapper, CFD-kontrakt och kryptovalutor innebĂ€r alltid en risk, och historisk avkastning Ă€r ingen garanti för framtida avkastning. Avgifter och villkor Ă€ndras löpande â verifiera alltid aktuell information direkt hos leverantören innan du öppnar konto eller handlar.
Om författaren
